Tres preguntas distintas
¿Debe la herencia presentar una declaración? ¿Necesita la propiedad una liberación del gravamen? ¿Qué documentos exige el cierre? Una respuesta no resuelve las otras. Confirme los hechos de la herencia con su abogado o asesor fiscal.
Formularios y funciones
- ET-706: declaración del impuesto sucesorio de Nueva York; use la versión correspondiente a la fecha de fallecimiento.
- ET-117: formulario de liberación del gravamen; se presenta con el formulario complementario aplicable.
- ET-30 / ET-85: vías de solicitud según el nombramiento del representante, el tiempo transcurrido y los requisitos fiscales.
- ET-133: solicitud de prórroga para presentar o pagar. ET-130 es para un pago provisional, no una prórroga.
- IT-2663: impuesto estimado sobre ciertas transferencias inmobiliarias por no residentes; hay exenciones. No es un impuesto sucesorio ni un requisito para toda venta de una herencia.
Formularios fiscales oficiales · Instrucciones IT-2663 de 2026
Use el año de fallecimiento
La exclusión básica de Nueva York es $7,350,000 para fallecimientos en 2026; en 2025 fue $7,160,000. Para residentes, compare el patrimonio bruto federal más las donaciones incluibles con la exclusión aplicable. Para no residentes, también importa si hay bienes inmuebles o tangibles en Nueva York.
Requisitos estatales y exclusiones por año
La exclusión básica federal es $15,000,000 en 2026. Las donaciones previas, ciudadanía y residencia pueden cambiar el análisis federal. Una elección federal de portabilidad no establece por sí sola que se deba presentar ET-706; evalúe por separado los requisitos de Nueva York. Información del IRS
El efecto precipicio
Nueva York reduce el crédito de exclusión cuando el patrimonio imponible supera la exclusión básica y lo elimina al superar el 105%. No calcule el impuesto simplemente restando la exclusión del valor de una casa. Las valoraciones, deducciones y donaciones requieren un cálculo completo. Instrucciones ET-706
Cuándo usar ET-85 o ET-30
Si ya se nombró un albacea o administrador y han transcurrido menos de nueve meses desde el fallecimiento, las instrucciones indican ET-30. ET-85 tiene otros usos específicos, incluso ciertos casos sin representante nombrado o con más tiempo transcurrido. No es el formulario automático para toda herencia sin impuesto.
Si se requiere una declaración, ET-85 no elimina esa obligación. Consulte la tabla oficial para elegir entre ET-30, ET-85 y ET-706 y verificar los anexos. Tabla oficial de selección
Preparación antes de presentar
- Reúna fecha de fallecimiento, domicilio, documentos de nombramiento, escritura, valoraciones y antecedentes de donaciones.
- Pida al asesor que confirme qué declaración y liberación corresponden; use formularios de la fecha correcta.
- Compare el paquete con la lista oficial de anexos y conserve una copia y comprobante de envío.
Plazo del ET-117
El Departamento publica un promedio de tres a cuatro semanas para solicitudes completas, más siete a diez días hábiles de correo. No es una garantía; errores o anexos faltantes pueden demorar el trámite. Si se requiere liberación, el estado indica esperar la copia sellada antes de programar el cierre. Plazos oficiales
Errores que evitar
- Confundir el patrimonio sucesorio con el patrimonio usado para calcular impuestos.
- Usar la exclusión de 2026 para un fallecimiento de otro año.
- Confundir una liberación del gravamen con una carta de cierre fiscal o con la autorización judicial para vender.
Preguntas frecuentes
¿Se necesita ET-117 aunque no haya impuesto?
Sí. El valor de la propiedad no determina por sí solo si se necesita liberación. La guía oficial contempla una excepción cuando el fallecido y el cónyuge sobreviviente eran los únicos copropietarios conjuntos. Confirme cómo se aplica a la titularidad concreta.
¿Dónde encuentro los formularios gratuitos?
Directorio de formularios fiscales · Documentos de cierre
Fuentes revisadas el 19 de septiembre de 2026. Información general; no determina las obligaciones fiscales de una herencia particular.